Aktienoptionen Steuerbar

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichterstattungsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite zuletzt geprüft oder aktualisiert am: Dezember 30, 2016Sicherheitsoptionen Wenn ein Unternehmen bereit ist, seine Anteile an Mitarbeiter zu verkaufen oder zu veräußern oder wenn ein Investmentfondsvertrag Optionen an einen Mitarbeiter gewährt, Vertrauen zu erwerben Kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist ein Wertpapier (Aktien) Optionen steuerpflichtige Vorteile Was ist der Vorteil Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Deduktion für gemeinnützige Spende von Wertpapieren Bedingungen erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option Vorteil Abzüge Bedingungen erfüllen, um Anspruch auf den Abzug. Reporting der Nutzen auf dem T4 Beleg Codes, zum auf dem T4 Beleg zu verwenden. Einbehalten von Lohnabrechnungen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP-Beiträge oder Einkommenssteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundärmenü Site InformationHow Aktienoptionen sind besteuert Für einzelne Anleger da draußen dalbling in öffentlich gehandelten Aktienoptionen zum ersten Mal, müssen Sie wissen, wie diese Wertpapiere besteuert werden. Für die uneingeweihten, können mit einigen Definitionen beginnen. Eine Put-Option gewährt dem Inhaber (dem Optionsinhaber) das Recht, einen bestimmten börsennotierten Bestand zu einem festgelegten Preis (Basispreis) am oder vor einem bestimmten Datum zu verkaufen. Ein Call-Option, auf der anderen Seite, gibt dem Inhaber das Recht, eine Sicherheit zu einem festgelegten Preis zu kaufen. Nun, wenn statt der Kauf einer Option, gewähren Sie jemand anderes eine Put-oder Call-Option, Sie sind ein Option Schriftsteller. Als solches erhalten Sie eine Prämie (Gebühr) vom Inhaber im Gegenzug für die Einnahme des Risikos. Als Inhaber können Sie Ihre Option entweder durch die Zahlung einer Prämie an einen Schreiber für eine neu ausgegebene Option oder durch den Erwerb einer bestehenden Option auf dem freien Markt zu erwerben. Jetzt für die Steuerregeln. Wenn Sie Optionen halten, werden sie entweder: (1) am Ablaufdatum nicht ausgeübt, weil sie wertlos sind, (2) ausgeübt werden, weil sie im Geld sind oder (3) verkauft werden, bevor sie auslaufen. Wenn Ihre Option abläuft, haben Sie offensichtlich ein Kapitalverlust in der Regel kurzfristig, weil Sie die Option für ein Jahr oder weniger gehalten. Aber wenn es länger gehalten wurde, haben Sie einen langfristigen Kapitalverlust. Zum Beispiel, sagen Sie, kaufen Sie eine sechs Monate Put-Option mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie. Am Verfallsdatum ist die Aktie für 20 verkauft. Wenn Sie einen Sinn haben, lassen Sie die Option auslaufen und damit einen kurzfristigen Kapitalverlust. Melden Sie den Verlust, bei dem es sich um den Preis (oder die Prämie) handelt, die Sie für die Pacht gezahlt haben, sowie die Transaktionskosten auf Teil I des Formulars 8949, der in Plan D einreicht, indem Sie das Optionskaufdatum in Spalte (c) Spalte (d), Spalte (e), und die Kosten einschließlich Transaktionsgebühren in Spalte (f). Wenn Sie eine Put-Option durch den Verkauf von Aktien an den Schreiber zum festgelegten Preis ausüben, ziehen Sie die Optionskosten (die Prämie zuzüglich etwaiger Transaktionskosten) vom Erlös aus Ihrem Verkauf ab. Ihr Kapitalgewinn oder - verlust ist langfristig oder kurzfristig abhängig davon, wie lange Sie den zugrunde liegenden Bestand besaßen. Geben Sie den Gewinn oder Verlust auf dem Formular 8949 ein, genau wie bei einem Aktienverkauf. Wenn Sie eine Kaufoption durch den Erwerb von Aktien des Schriftstellers zum festgelegten Preis ausüben, fügen Sie die Optionskosten zu dem für die Aktien gezahlten Preis hinzu. Dies wird Ihre Steuerbemessungsgrundlage. Wenn Sie verkaufen, haben Sie eine kurzfristige oder langfristige Kapitalgewinn oder Verlust je nachdem, wie lange Sie halten die Aktie. Das bedeutet, dass Ihre Haltedauer zurückgesetzt wird, wenn Sie die Option ausüben. Zum Beispiel sagen, dass Sie 1.000 an einem 8. Juli 2014, Call-Option auf 300 Aktien der XYZ Corp. mit 15 pro Aktie zu kaufen. Am 1. Juli 2015, seinen Verkauf für eine robuste 35, so dass Sie ausüben. Fügen Sie die 1.000 Optionskosten zu den 4.500 ausgegebenen Aktien (300 mal 15) hinzu. Ihre Basis in der Aktie beträgt 5.500, und Ihre Haltedauer beginnt am 2. Juli 2015, am Tag nach dem Erwerb der Aktien. Wenn Sie Ihre Option verkaufen, sind die Dinge einfach. Sie haben einen Kapitalgewinn oder Verlust, der kurz - oder langfristig ist, abhängig von Ihrer Haltedauer. Wie erwähnt, erhalten Optionschreiber Prämien für ihre Bemühungen. Der Erhalt der Prämie hat für Sie, den Optionsschreiber, keine steuerlichen Konsequenzen, bis die Option: (1) nicht ausgeübt, (2) ausgeübt wird oder (3) in einem Abschlussgeschäft (nachfolgend erläutert) verrechnet wird. Wenn eine Put - oder Call-Option ausläuft, behandeln Sie die Prämienzahlung als kurzfristiger Kapitalgewinn, der am Verfallsdatum realisiert wird. Dies gilt auch, wenn die Laufzeit der Option 12 Monate überschreitet. Zum Beispiel, sagen Sie, schrieb eine Put-Option auf 25 pro Aktie für 1.000 Aktien der XYZ Corp. für eine 1.500 Prämie. Dies schafft eine Verpflichtung für Sie, 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 25 zu kaufen. Zum Glück für Sie, steigt der Bestand auf 35, und der Halter weise erlaubt die Option abläuft. Sie behandeln die Prämie aus dem Schreiben der jetzt abgelaufenen Option als 1.500 kurzfristigen Kapitalgewinn. Melden Sie ihn auf Teil I des Formulars 8949 wie folgt: Geben Sie das Optionsverfalldatum in Spalte (c) ein, das in Spalte (e) ausgedrückte Umsatzvolumen von 1.500 als Spargebühr in Spalte f). Wenn Sie die Option im Jahr vor ihrem Ablauf verfasst haben, gibt es im Vorjahr keine steuerlichen Konsequenzen. Wenn Sie eine Put-Option schreiben, die ausgeübt wird (dh Sie müssen die Aktie kaufen), reduzieren Sie die Steuerbasis der Aktien, die Sie durch die Prämie erhalten, die Sie erhalten. Auch hier beginnt Ihre Haltedauer am Tag nach dem Erwerb der Aktien. Wenn Sie eine Call-Option schreiben, die ausgeübt wird (dh Sie die Aktie verkaufen), fügen Sie die Prämie den Verkaufserlösen hinzu. Ihr Gewinn oder Verlust ist kurz - oder langfristig, abhängig davon, wie lange Sie die Aktien gehalten haben. Mit einem Abschlussgeschäft wird Ihre wirtschaftliche Verpflichtung aus der Option, die Sie geschrieben haben, durch den Kauf einer gleichwertigen Option ausgeglichen. Zum Beispiel, sagen Sie, schreiben Sie eine Put-Option für 1.000 Aktien der XYZ Corp. zu 50 pro Aktie mit einem Ablaufdatum 5. Juli 2015. Während dies verpflichtet, Sie zu 1.000 Aktien zu kaufen bei 50, kann es durch den Kauf einer Put-Option kompensiert werden Für 1.000 Aktien zu je 50 Stück. Sie haben nun sowohl eine Kaufverpflichtung (unter der Put-Option, die Sie geschrieben haben) als auch ein Verrechnungsrecht (unter der Put-Option, die Sie gekauft haben). Für steuerliche Zwecke ist der Erwerb der Verrechnungsoption eine abschließende Transaktion, da sie die von Ihnen geschriebene Option effektiv annulliert. Ihr Kapitalgewinn oder Verlust ist kurzfristig per Definition. Der Betrag ist die Differenz zwischen der Prämie, die Sie für das Schreiben der Option und die Prämie, die Sie bezahlt haben, um den Abschluss der Transaktion zu erhalten. Melden Sie den Gewinn oder Verlust in dem Steuerjahr, das Sie den Abschlussgeschäft abschließen. Für den Abzug von Verlusten aus Optionen gelten die vorstehenden Regeln für sogenannte nackte Optionen. Wenn Sie eine Ausgleichsposition in Bezug auf die Option haben, haben Sie eine Straddle. Ein Beispiel für eine Straddle ist, wenn Sie kaufen eine Put-Option auf geschätzten Aktien, die Sie bereits besitzen, sind aber aus dem Verkauf derzeit unter SEC-Regeln ausgeschlossen. Die Put-Option läuft am Ende des Jahres aus. Wenn Sie nach wie vor die Verrechnungsposition (die Aktie) am Jahresende besitzen, ist Ihr Verlust aus der abgelaufenen Option grundsätzlich nur insoweit abzugsfähig, als er den nicht realisierten Gewinn aus der Aktie übersteigt. Ein etwaiger Überschuss wird bis zum Jahr des Verkaufs der Aktie aufgeschoben. Siehe IRS Publikation 550 bei irs. gov für mehr auf Straddles. Verwandte Themen Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday Daten von SIX Financial Information bereitgestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle Tagesenddaten von SIX Financial Information. Intraday-Daten verzögert pro Umtauschbedarf. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. Alle Angebote sind in lokaler Zeit. Echtzeit letzte Verkaufsdaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Situation. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq, und 20 Minuten für andere Börsen. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. SEHK Intraday-Daten werden von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und sind mindestens 60-Minuten verzögert. Alle Anführungszeichen sind in der lokalen Austauschzeit. Keine Ergebnisse gefunden Latest News